（６）所得税の仕組がよくわからないんです
40歳の企業経営者 いとう たけし に確定拠出年金のメリットの感想をお聞きしました。
いとうさん、確定拠出年金の仕組やメリットは理解できましたか？
『税金のメリットが大きい制度なんですね～
60歳まで引き出せないのは気になりますが・・・・
でも、老後資金を貯めるなら、利用したいと思いました！』
60歳まで引き出せないのはデメリットに感じる人も多いですが、
老後資金は60歳以降必要なお金ですから、強制的に積み立てできると
考えれば良いのではないでしょうか？
計画的に貯蓄していく仕組として、無理のない範囲で活用するのが一番良いと思いますよ。
いとうさんは 今 40歳ですから あと20年間積み立てられますね。
低金利の今だからこそ、
税メリットの高い確定拠出年金口座でじぶん年金づくりをスタートしましょう！
『そうですね～ やってみようかな～～』
ん？
なんか気になることありますか？
『実は・・いまさらなんですが・・・
掛金が全額所得控除になって、年末に還付されるってのは
なんとなく分かるんですが、
それが、最低でも１５％利回り確実ってのが、
いまひとつ ピンとこないんですよね。』
『所得税の仕組がよくわかってないからかな～』
そうなんですね。
所得税って毎月天引きされているので、仕組をご存じない方は多いですよ。
『給与計算も知り合いの税理士に頼んでいるので、税金の仕組はあんまりわかっていないんですよ』
それでは、所得税の基本的な仕組をご説明しますね。
給料や役員報酬は給与所得といいます。
所得の種類は10種類ありますが、給与所得でご説明します。
給与にかかる所得税の計算
毎年1月～12月までに受け取る給与と賞与の合計額を収入といいます。
しかし、収入に対して直接税金がかかるわけではありません！
次のような計算式で税金を計算します。
所得税額＝
（収入－給与所得控除－所得控除）
×税率－税額控除
◆給与所得控除
いとうさん給与所得控除って知っていますか？
『サラリーマンの必要経費みたいなもんだって聞いたことありますけど、
詳しいことはわかりません。』
そうですね。
給与所得控除は収入額に応じて、控除額がきまっています。
式は覚える必要ないですよ。よく変更になるので。
収入額に応じて、一定額が控除できるって事を覚えてくださいね。
平成28年度の場合
例えば
年収500万円の場合だと
給与所得控除額は
5,000,000×２０％＋540,000＝1,540,000円
となります。
次に所得控除を計算して、差し引きます。
◆所得控除
いとうさん
確定拠出年金の掛金は所得控除の一種となりますから、よく聞いて下さいね。
所得控除は14種類あります。
基礎控除とか扶養控除と配偶者控除とか知っていますよね。
家族構成などによって、控除できる金額が決まってくると思えばいいです。
次に
医療費控除
社会保険料控除
生命保険控除
地震保険料控除
小規模事業共済等掛金控除
などがあります。
これらのグループは社会政策上の観点から、控除されていると思えばいいです。
医療費が多く掛かっている人
社会保険料である健康保険や年金などをきちんと納めている人
生命保険や地震保険に加入している人
確定拠出年金に加入している人
を税務上で優遇するという考え方です。
国が優遇しているというです。
確定拠出年金はこの中で、「小規模企業共済等掛金控除」に該当します。
ポイントは
控除できる額の上限が決まっているものと全額控除できるものがあるって事です。
社会保険料や確定拠出年金は全額控除できますが、生命保険料や地震保険料は上限が決まっています。
具体的な事例で次回、計算してみましょう。
つづく。
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