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確定拠出年金を分割受取した場合の「税優遇」

 

いとうさん、分割受取は２０年、１５年、１０年、５年など受取期間を選ぶことできます。

 

選ぶ期間は、いとうさんが選ぶ金融機関によって異なることもありますから、確定拠出年金をスタートするときに確認してくださいね。

 

 

分割受取する場合、「公的年金控除」が適用され、下の表で計算した金額が雑所得として課税対象となります。

 

公的年金に係わる雑所得の金額＝（a）×（b）－（ｃ）

 

 

例えば

 

６５歳時になり、分割受取を選択します。

１０年分割受取を選択し、年間に１００万円受け取った場合

 

基礎年金＋厚生年金＋確定拠出年金などの公的年金の合計収入額が年間３６０万円だった場合の雑所得の計算は

 

3,600,000×７５％－375,000円＝2,325,000円となります。

 

先ほど計算した金額に対してすぐに所得税・住民税がかかるわけでではありません。

年金以外に所得がある方は、その所得金額をプラスしなければなりません。

 

そして、その結果に出てきた総所得金額から各種所得控除を引き、そこで出てきた金額に

対して税金がかかります。

所得控除は　基礎控除や配偶者控除や社会保険料控除などの控除のことです。

 

公的年金控後の年金額＋その他の所得－各種所得控除＝課税対象

 

確定拠出年金の分割受取金は公的年金の一部として計算されます。

 

 

『基礎年金や厚生年金と合計して課税されるんですか～？

 

そもそも公的年金のも税金かかんですね～。なんか、掛からないのかな～って淡い期待もありました（笑）』

 

残念ながら、公的年金のも税金はかかりますよ。（笑)。

 

お話ししたとおり「雑所得」という扱いになり、これに対して、所得税・住民税がかかる仕組みになっているのです。

 

 

『一時金と分割受取を併用した場合は、どうなるんでしょうか？それぞれ計算するんですか？』

 

そうですね。それぞれ、計算されて課税所得を計算します。

 

 

『なんか　一括受取の場合の税金メリットのほうが大きい気がします』

 

そうですね。退職所得の税メリットが大きく感じますね。

ただし、他の退職所得を受け取った場合などは退職所得控除の計算に注意が必要ですから、受取時にシミュレーションして有利な方法を計算してみることが必要です。

 

分割受取の場合は、公的年金控除以外の税金メリットがあるんですよ。

 

次回は、この続きをご説明します。