個人型確定拠出年金iDeCoの控除証明書はいつ届くの？

こんにちは。

確定拠出年金　相談ねっと　認定ファイナンシャル・プランナーの加藤博です。

2017年1月から加入者拡大となり、

公務員の方や専業主婦の方も加入できるようになる

個人型確定拠出年金（iDeCo　イデコ）の魅力のひとつに

「掛金の全額が所得控除になること」があります。

所得控除の種類は

「小規模企業共済等掛金控除」（しょうきぼきぎょうきょうさいとうかけきんとうこうじょ）になり、所得控除を活用するためには、「控除証明書」が必要です。

それでは、個人型確定拠出年金（iDeCo　イデコ）の控除証明書は　

いつごろ　届くのでしょうか？

毎年、10月に　国民年金基金連合会から「掛金払込証明書」届きます。

初回の掛金の納付が10月以降の場合、翌年の１月に送付します。

会社員の方で、個人型確定拠出年金（iDeCo　イデコ）を

給与天引きで掛金を支払っている場合は、「掛金払込証明書」は届きません。

会社側で、

社会保険料控除と小規模企業共済等掛金控除を

合計して年末調整します。

ただ、給与天引きで加入している人は少数のようですね。

大半の方は、加入者本人名義の銀行口座から振替で支払っています。

個人型確定拠出年金（iDeCo　イデコ）の口座振替は

加入者本人口座しか認められません。

これは、「小規模企業共済等掛金控除」は

加入者本人の掛金しか所得控除の対象にならないからです。

社会保険料控除との違いですね。

世帯主が扶養している家族（例えば　大学生の子供）の

国民年金保険料を支払った場合、全額社会保険料控除に該当します。

詳しくは、国民年金基金連合会が加入者に送付している

「個人型確定拠出年金　加入者・運用指図者の手引き」に掲載されています。

以下は１４．税制について（社会保険料控除との比較）　2016年4月版　P18の抜粋です

●確定拠出年金においては、拠出段階（掛金）、運用段階

（年金資産）、給付段階（給付金）のそれぞれの段階で、

税制上の優遇措置が講じられています。

●個人型年金の掛金については、全額所得控除（小規模企

業共済等掛金控除）の対象となり、所得税、住民税が軽減

されます。

第１号加入者の方と、第２号加入者で個人払込をされて

いる方については、国民年金基金連合会が毎年１０月に、

その年の掛金について掛金払込証明書を送付しますので、

確定申告や年末調整（給与所得者の場合）の際、添付して

ください。（初回の掛金の納付が１０月以降の場合、翌年

の１月に送付します。）

●なお、第２号加入者の方で掛金が給与天引きされる場合

は、社会保険料と小規模企業共済等掛金の額との合計額を

控除した残額に相当する金額の給与等の支払があったもの

として、源泉徴収額が算出されます。掛金払込証明書は発

行されません。

●社会保険料控除の場合は、世帯主などが生計を共にする

配偶者やその他の親族の負担すべき社会保険料を支払った

場合にも所得控除を受けることができるのに対して、小規

模企業共済等掛金控除は、加入者の方本人の掛金しか所得

控除の対象となりません。掛金の口座振替が本人名義の口

座に限ることとされているのもこのためです。